Inventaire des investissements financiers

L'inventaire des placements financiers supposeprocéder à un contrôle approfondi par des organisations tierces ou des forces internes de l'entreprise sur la valeur des coûts réels encourus dans l'achat et le maintien des titres, ainsi que la fiabilité des données et l'exactitude du dépôt des documents financiers. Comme indiqué précédemment, un inventaire interne et externe peut être effectué, c'est-à-dire des spécialistes ou une division de l'entreprise elle-même ou des entreprises spécialisées spécialisées dans la fourniture de ces types de services. Cependant, les règles et les principes pour mener de telles inspections sont les mêmes pour tous.

Tout d'abord, j'aimerais souligner que les investissements financiers comprennent:

Titres émis par l'État.
Obligations, chèques, effets et autres titres d'organisations et d'entreprises.
Participation aux capitaux propres dans le capital autorisé des entreprises.
Une partie des actions de sociétés par actions de tout type.
Comptes de dépôt dans les banques commerciales.
Débiteurs, les droits de sinistres qui ont été transférés en vertu du contrat concerné.

Ainsi, au début de la vérification, uncommission sur l'ordre du chef de l'entreprise. Inventaire des placements financiers est impossible sans réception préalable d'un inventaire dans le cadre de certains types de documents financiers et nécessairement en deux exemplaires. Ensuite, les spécialistes sont engagés dans la paperasserie, vérifiant la crédibilité et la légitimité de la présence de titres et d'autres documents financiers dans les actifs.

Il est possible de distinguer les principaux critères permettant de classer les instruments financiers en actifs:

L'exactitude et la clarté de l'enregistrement des documents confirmant le droit de l'entreprise de les posséder.
Une évaluation de la façon dont ces investissements peuvent affecter la performance future de l'entreprise, par exemple, une évaluation du risque d'insolvabilité.
Informations révélant les principaux indicateurs économiques et types de revenus pouvant être obtenus à l'avenir à partir d'investissements de ce type.

En fait, l'inventaire des investissements financiersest un long processus, car il est nécessaire de faire un travail minutieux. Après tout, chaque sécurité est soumise à une vérification et à un regroupement par catégorie. Le spécialiste compare la disponibilité réelle des documents financiers et leur nombre, reflété dans la documentation. Une attention particulière est accordée à la valeur réelle de ces actifs et à la définition de leur prix actuel.

Les titres qui ne sont pas dans leLa propriété de la société, mais gérée par elle dans le cadre d'un contrat octroyant le droit d'utilisation, est également soumise à vérification. Dans ce cas, les investissements financiers sont enregistrés sur la base du prix approuvé par le contrat conjoint. Un spécialiste vérifie ensuite l'exactitude et la clarté de la saisie de toutes les informations nécessaires dans le livre de comptabilité financière.

En tant que dernière partie de l'inventaireil est possible de mettre en évidence l'inclusion des résultats de l'inspection dans l'inventaire. Sur cette base, la disponibilité réelle des actifs et leur réflexion dans les documents sont vérifiées. En pratique, vous pouvez remarquer un nombre suffisant d'erreurs permises dans différentes périodes du chiffre d'affaires des instruments financiers. C'est pourquoi l'inventaire des investissements financiers est considéré comme une procédure nécessaire, et l'exactitude et l'exactitude de la comptabilisation des actifs dans l'entreprise dépend de la régularité de sa mise en œuvre.

En règle générale, les employés des entreprises permettent les erreurs ou les distorsions suivantes:

remplissage incorrect de documents lors de l'investissement de ressources financières;
l'attribution d'un investissement à des actifs financiers, lorsqu'il n'y a pas de raison correspondante;
calcul inexact du prix initial du titre;
reflet incomplet de la partie des recettes, formé par des investissements financiers;
violation des normes législatives modernes.