Part de l'actif à court terme dans les actifs. Coefficient de liquidité: formule

Le fonds de roulement fait référence à une partie importantepropriété de toute entreprise. Au cours d'un cycle de production, ces ressources changent complètement leur expression matérielle en une forme monétaire. Par conséquent, ils sont appelés la partie mobile de la propriété.

La part des actifs courants dans les actifs estsurveillance constante du service analytique. La pénurie et l'excédent de ces ressources affectent également gravement les résultats du travail de l'entreprise. Si le nombre de fonds de roulement s'accumule, la rapidité de leur chiffre d'affaires diminue. Pour cette raison, le bénéfice diminue.

Le manque de moyens mobiles accompagnetemps d'inactivité, défaillances au cours du cycle de production. Cela a également un impact négatif sur les résultats financiers. Par conséquent, les normes et les méthodes d'analyse des actifs en circulation méritent un examen attentif.

Mobilité du fonds de roulement

Les ressources renouvelables de la société sont constituées de réserves,matériaux, placements à court terme et comptes débiteurs. Ils deviennent des produits finis dans le processus de production et sont réalisés dans la période opérationnelle. Le cycle se termine lorsque les fonds provenant de leur vente sont retournés aux comptes de l'organisation.

La part des actifs courants dans les actifs estcontrôle incessant du service financier. En plus du fait que le montant du bénéfice de l'entreprise dépend de la vitesse du chiffre d'affaires, ces ressources constituent la cote d'investissement de l'entreprise.

Le fait est que cette propriété est la plus rapidepeut être converti en argent. En conséquence, plus l'entreprise disposera de ressources mobiles, plus elle sera rapidement en mesure de payer avec ses créanciers si nécessaire. Par conséquent, ces fonds sont appelés liquides.

Le concept de liquidité

La disponibilité d'un fonds de roulement d'un montant correspondant ou supérieur aux obligations à court terme de la société garantit le remboursement des fonds du prêt à temps (pour la période d'exploitation).

Le concept de liquidité a absorbé plusieursdéfinitions Premièrement, il offre l'opportunité de réagir rapidement à l'émergence de difficultés financières. Deuxièmement, la liquidité permet d'augmenter la monnaie du bilan en fonction de la croissance des ventes. Troisièmement, garantit le retour en temps opportun des obligations à court terme.

Une liquidité suffisante de la propriété ouvre de nouvelles opportunités et avantages pour l'entreprise. Cela signifie un contrôle total sur la gestion de ses actifs, ainsi que sur la viabilité financière.

Si cet indicateur est normal, la direction de l'entreprise dispose de manière compétente des biens qui lui sont confiés.

Liquidité insuffisante

Part insuffisante des actifs courants dans les actifsconduit à un certain nombre de problèmes. En premier lieu, la production souffre. Le manque de matières premières, les matériaux se reflète dans la vitesse de production des produits finis. Lorsque le cycle technologique ralentit, le montant des bénéfices diminue.

En outre, le manque de liquidité dans la structure de la monnaie de la balance entraîne une perte partielle ou totale de l'indépendance financière. Parfois, une entreprise peut même faire face à la faillite.

Les prêteurs ne peuvent pas arriver à l'accordtermes leurs moyens et intérêts. Cela réduit l'attractivité de l'investissement de l'entreprise. Elle doit travailler dans les conditions les plus défavorables. Par conséquent, la part du fonds de roulement et de la liquidité ne devrait pas être perdue du point de vue du service financier de l'entreprise.

Formule

Pour bien comprendre ce qui estla liquidité, dont la formule sera présentée plus loin, il faut considérer la logique des calculs. Cela implique la prise en compte de la totalité des actifs courants, ainsi que de leur structure. La liquidité totale (ou courante) est calculée comme suit:

Ктл = ОА / КО, où ОА - le montant annuel moyen de la partie actuelle des actifs, KO - passif à court terme.

Les données pour l'évaluation sont tirées du formulaire n ° 1 des états financiers - bilan. Dans ce cas, la liquidité, dont la formule a été présentée plus haut, ressemblera à ceci:

Ktl = (sec 1240 + 1220 + 1250 + 1232 + 1260 + 1231) / s. 1600

Cependant, c'est l'indicateur le plus commun. Le fait est que la propriété de l'entreprise est caractérisée par un taux de rotation différent. Par conséquent, la structure devrait être considérée séparément.

D'autres indicateurs

En plus de la liquidité actuelle,sa valeur intermédiaire et absolue. La part des fonds propres dans les actifs courants fait également l'objet d'une enquête. La liquidité intermédiaire ne prend pas en compte le plus lent réalisé dans l'inventaire des actifs courants. La formule est la suivante:

Кпл = (ОА - З) / КО, où З - stocks.

Les actifs les plus liquides sont les liquidités. Par conséquent, cet équilibre article est également nécessairement faire attention. La liquidité absolue est calculée comme suit:

Кал = ДС / КО, où ДС - les ressources de l'argent.

Estimant la part des ressources circulantes dans l'ensemble de la propriété, on ne peut ignorer la sécurité de l'entreprise avec ses propres actifs circulants. Le coefficient ressemblera à ceci:

Koc = (KO - HA) / OA, où HA est des actifs non courants.

Valeurs normatives

La part de négociableactifs dans les actifs. La norme est établie en fonction du type d'industrie dans laquelle l'entreprise exerce ses activités. Pour chaque type d'indicateurs de liquidité, leurs limites sont également définies.

Ainsi, la plupart des domestiques et étrangersles entreprises maintiennent le ratio de liquidité actuel d'au moins 2. Autrement dit, les fonds renouvelables devraient dépasser de deux fois la dette actuelle. Mais ce n'est pas le seul critère.

La liquidité intermédiaire devrait correspondrela norme est de 0,7-1. Il n'est pas souhaitable de réduire le chiffre ci-dessous 1, mais tout dépend de l'industrie. La liquidité absolue est égale à 0,2-0,5. La valeur minimale autorisée est 0.1.

Indicateur de la sécurité du chiffre d'affaires de propreles sources de financement ne devraient pas être inférieures à 0,1. L'accomplissement de toutes ces conditions parle de la structure d'équilibre correcte, ainsi que de la stabilité financière et de l'attractivité de l'investissement de l'entreprise.

Dépasser la norme

Si nous calculons la part des actifs courants dans les actifset comparer le résultat avec la norme, nous pouvons conclure la faisabilité de la distribution des actifs sur des éléments du bilan. Un excès significatif des coefficients des valeurs de réglage ne sont pas les bienvenus. L'accumulation de fonds dans des actions, des comptes à recevoir une augmentation du cycle de rotation.

Ayant étudié un tel concept, en tant que part des actifs circulantsen actifs, vous pouvez effectuer une analyse correcte de la structure de la balance. Sur la base des données obtenues, les principaux indicateurs de liquidité et de disponibilité des sources de financement propres sont optimisés. Cela augmente la stabilité de l'organisation et conduit à des niveaux de profit plus élevés.