Analyse des comptes créditeurs

Les comptes créditeurs surviennent lorsquela date de rendu des services (matériaux, travaux ou biens) ne correspond pas à la date de leur paiement après le fait. En outre, une accumulation prématurée peut concerner des contributions à des fonds extrabudgétaires et au budget. Les paiements au personnel, aux entrepreneurs, aux fournisseurs et aux autres créanciers sont également inclus ici. Dans un sens plus large, ce type de dette inclut le remboursement intempestif des prêts reçus à diverses entreprises et banques. Et peu importe qu'ils soient à court ou à long terme. La dette de l'organisation, non payée à temps, a la propriété d'augmenter. Ainsi, si au début de l'année, le montant était, par exemple, de 297 000 roubles, il s'élèvera à la fin de l'année à 327 000 roubles. Et cela signifie que sa croissance atteindra 10,1% ou 30 000 roubles.

Avant d'analyser les comptes créditeurs de l'entreprise, il est nécessaire de savoir quelle partie de ceux-ci est injustifiée. Cela peut inclure:

• endettement pour livraisons non raffinées;
• remboursement en retard des paiements sur les documents de règlement.

Ce type de dette ne résulte pas de la faute de l'entreprise. Dans ce cas, il reçoit des documents des fournisseurs plus tôt que l'organisation et la banque qui le sert, reçoivent des documents de règlement.

En faisant une analyse des comptes créditeurs,il est également nécessaire d'établir sa dynamique, le moment de son apparition, sa durée. En outre, il est nécessaire de considérer sa composition en tenant compte des documents de l'organisation.

Il y a aussi des comptes à payerreste non réclamé, les termes de la réclamation pour elle expirent (ils sont trois ans). Dans ce cas, il est considéré comme faisant partie des bénéfices de l'organisation pour laquelle il a été coté.

Effectuer l'analyse des comptes fournisseurs,devrait prêter attention à ses autres types. Par exemple, sous une forme composée de plusieurs articles comptables. C'est la soi-disant autre dette. Les éléments de règlement peuvent être à la fois marchandise et non marchandise. Ce type de paiements intempestifs comprend des sommes différées qui n'étaient pas demandées.

En effectuant une analyse des comptes créditeurs de ce type, il n'est pas non plus nécessaire d'éviter la question du moment de son apparition, de sa durée. Considérez les raisons de son apparence, sa composition.

Afin de comprendre commentfinancièrement fiable et stable l'entreprise qui est en cours d'analyse, il est nécessaire d'étudier les calendriers de paiement, le cas échéant. En eux, en termes de termes, les recettes de l'argent et les dépenses à venir sont comparées.

Un certain nombre d'indicateurs indiquent que l'entreprise ne gère pas le paiement ponctuel des services:

1. C'est un créancier en retard absoluendettement. Son montant est le montant qui est resté impayé à l'expiration d'une période de trois mois après la date d'échéance spécifiée. Cette information peut être trouvée dans le document accompagnant le bilan.
2. Facteur de chiffre d'affaires des comptes créditeurs. Ceci est un indicateur relatif. Il montre combien de fois cette dette a été mise en circulation pendant une période donnée.
3. Cet indicateur est également relatif. C'est le moment pour lequel les dettes sont remboursées. En d'autres termes, il s'agit de la durée du chiffre d'affaires du montant impayé, calculée en jours. Pour son calcul, une formule spéciale est utilisée. Le nombre de jours inclus dans une période donnée (en règle générale, une année est prise, c'est-à-dire 365 jours) est divisé par le nombre de chiffres d'affaires des comptes créditeurs effectués au cours de cette période.

Les deux indicateurs récents donnent une caractéristiquecomment et combien de fois l'entreprise lance un montant non payé à une autre organisation. Mais si le premier est exprimé par un nombre abstrait (le nombre de révolutions), alors le second a une unité de mesure plus spécifique - les jours.

De tout ce qui a été dit plus haut, il devient clair que l'analyse des comptes créditeurs est très importante lors de l'établissement d'une caractéristique de la stabilité financière d'une entreprise.