Il y avait une pénurie dans la caisse: le câblage. Comment refléter le surplus et la pénurie

Toutes les transactions en espèces sont exposées périodiquementaudit avec la vérification de toutes les valeurs. L'inspection est effectuée par la commission d'inventaire de l'organisation. Ses membres, en présence d'une personne responsable, vérifient la disponibilité de l'argent, les reçus pour les objets de valeur remis, les chéquiers et les formulaires de responsabilité. Les écarts relevés lors des inspections sont documentés dans des documents comptables. Des informations plus détaillées sur la façon dont la pénurie est constatée dans la caisse, les entrées qui doivent être indiquées dans le bilan en cas de détection, lire plus loin.

Valeurs

Dans le département de trésorerie à l'entreprise peut être de l'argentfonds, documents de paiement, les formulaires de déclaration de la Banque centrale et stricte. Dans les documents d'appel d'offres comprennent non seulement la réception, mais aussi la marque (courrier, facture et le devoir de l'État), les voyages vers les stations, billets d'avion et d'autres documents. Par les formulaires de déclaration strictes comprennent :. reçus, certificats, certificats, passe, billets, coupons, documents produits accompagnant et d'autres la responsabilité matérielle pour la conservation des instruments monétaires est le caissier.

Inventaire

La procédure de l'inventaire des espèces est régie par la « procédure pour la conduite en espèces №40», approuvé par le conseil d'administration de la Banque centrale de la Fédération de Russie, la Banque centrale et le numéro de la lettre en date du 18 04/10/93, la

Conditions de l'inspection dans l'entreprisesont établis par le gestionnaire et fixés dans la commande. L'inventaire est effectué par une commission spécialement créée, qui comprend des représentants de l'administration, du chef comptable et de la caisse.

Avant la procédure est effectuée par la caisse enregistreuserapport. Il comprend tous les documents primaires qui doivent être en main. Si l'inventaire révèle des états non clôturés (pour le paiement des salaires), tous les montants impayés sont égaux à l'argent. Séparément, le document fixe les montants payés.

Le caissier est tenu de fournir un reçu indiquant queau début de l'inventaire, les documents de paiement ont été remis au service de la comptabilité et toutes les espèces ont été créditées. Cela doit être fait pour qu'après la vérification, le caissier ne déclare pas avoir les documents de paiement. Le rapport du caissier est vérifié avec les informations du livre de caisse et du warrant.

Cacher le fait de détournement de fonds souvent dansles documents sont utilisés comme reçus. Mais ils ne peuvent pas confirmer la dépense de fonds, car ils ne sont pas établis sous une forme unifiée, ils ne contiennent pas la signature du destinataire, du comptable en chef et du responsable. S'il existe de tels documents, on considère qu'il y avait une pénurie dans l'inventaire du guichet. L'écriture doit être faite au bilan à la date de l'audit. Le président de la commission approuve tous les ordres et les applique au rapport. Ce document sert de base aux soldes comptables.

Caractéristiques

Pendant l'inventaire, vous devez vérifier:

• n'a pas dépassé le solde de caisse indiqué dans la caisse de la limite établie
• utilisation ciblée des fonds;
• respect de la date de la transaction en cours et de l'ordre de dépense;
• la validité des enregistrements;
• retour en temps voulu des salaires impayés sur le compte;
• exactitude de la paperasse;
• la présence des signatures du directeur et du chef comptable sur les chèques en blanc;
• le fait de garder un chéquier en dehors de la caisse enregistreuse;
• la légalité des opérations au sein d'une même transaction;
• l'exactitude des comptes de correspondance.

Comptant comptant

La disponibilité des fonds disponibles est confirmée par ficherecalcul des espèces, des titres et des documents de caisse. Le caissier raconte en présence de membres de la commission. L'argent est calculé pour chaque facture séparément, en commençant par la plus haute valeur nominale. S'il y a un grand nombre de factures, un inventaire est établi dans lequel la dénomination et le nombre de factures sont indiqués. Ce document est signé par la commission. S'il y a une pénurie de fonds, il y a une pénurie dans la caisse. L'enregistrement sur la CU via le compte 50 "Caissier" confirme ce fait.

Recomptage des formulaires

La disponibilité effective des formes de titres et des documentsla déclaration se fait par noms, types et catégories de formulaires. Par exemple, les actions sont nominatives, au porteur, à intérêt et ordinaires. Lors du contrôle, les numéros de début et de fin des formulaires, leur série et leur coût sont également enregistrés.

Tous ces documents d’argent sont enregistrés àl'inventaire donne le montant des frais d'achat. Le solde des formulaires est déterminé à partir des données du livre de caisse ou du rapport. Si une pénurie de formulaires est détectée, une pénurie d’argent est émise. Les écritures comptables sont effectuées sur les comptes de comptabilité analytique et synthétique. Des exemples d'exécution de telles opérations seront présentés ci-dessous.

Manque d'argent: affichage

Comptabilité de caisse dans les entrepriseseffectué sur le compte 50 "Caissier", qui comporte trois sous-comptes: 50-1 "Caissier de l'entreprise", 50-2 "Caissier opérationnel", 50-3 "Documents de paiement". Les formulaires de déclaration sur le compte 006 du même nom qui sont hors bilan sont pris en compte séparément.

Les fonds excédentaires identifiés sont susceptibles d’être comptabilisés dans le poste résultat non opérationnel. Dans l'enregistrement de la CU est faite DT50-1 KT91-1.

Le manque de trésorerie est reflété dans la transaction en utilisant le compte 94 dans l’UC pour le montant des dépenses réelles. Considérez le câblage typique:

- DT94 KT006 - manque de formulaires.

- DT94 KT50-1 (50-3) - Pénurie d’argent.

L’affichage du DT73-2 KT94 reflète l’annulation de la pénurie au caissier. L’indemnisation du préjudice subi par le salaire de l’employé est reflétée dans une entrée DT70 (50) KT73-2.

Comment, en l'absence du coupable, la pénurie est-elle reflétée dans la caisse? Postings:

- DT94 KT50-1 - le fait d'identifier un manque de fonds;

- ДТ91-2 КТ94 - le montant de la pénurie est inclus dans les dépenses hors exploitation.

Rapport

Les résultats de l'inventaire sont reflétés dans l'acte denuméro de formulaire INV-15. Il contient des explications du caissier sur les violations révélées et la résolution du management. Le rapport est rédigé en deux exemplaires, signé par la commission et communiqué à la direction. Une copie reste dans la comptabilité, la seconde - du caissier.

Vérifier les caisses d'exploitation

Pour les règlements avec les employés de la société exploitant des guichets sont utilisés. L'ordre de leur vérification diffère de celui ci-dessus.

Commission en présence des registres de caisserelevés de compteur qui reflètent le montant des revenus. Les données sont vérifiées avec la bande de trésorerie soumise. La différence entre le solde des fonds au début et à la fin de la journée reflète le montant quotidien des revenus. Les numéros dans le livre de caisse, sur la bande et sur les compteurs doivent être identiques.

Le recalcul de la trésorerie est effectué par achat.d'une certaine manière. Le solde obtenu est comparé à la comptabilité. Selon les résultats de l'inventaire peut être identifié un manque de trésorerie. L'écriture, qui dans ce cas est enregistrée dans la balance, ressemble à ceci: DT94 KT50-2.

Vérification des comptes bancaires

L'inventaire est nécessairement valable avant la livraisonrapport annuel. L'organisation pouvant ouvrir des comptes dans différentes banques, il est nécessaire, avant de procéder à une vérification, d'étudier en détail tous les contrats bancaires, de vérifier la légalité et l'opportunité de l'ouverture d'un compte.

Résumer le mouvement des fonds en espècesle formulaire au bilan utilise les comptes 51 "compte bancaire en roubles" et 52 "comptes en devises". Pour des informations détaillées, vous pouvez utiliser les sous-comptes 52-1 "Compte en devise dans la Fédération de Russie" et 52-2 "Compte en devise à l'étranger". Le solde des fonds est recalculé en roubles au taux de change officiel deux fois: au moment de la transaction et pendant l'inventaire. Dans le même temps, il existe des différences de change. Les valeurs positives sont créditées aux résultats hors exploitation. Les négatifs sont reflétés dans l’enregistrement VU DT91-2 KT50.

Inventaire réalisé par rapprochementbilan bilan avec données de relevé. De plus, les tours de DT et CT sont comparés. Au cours de l'inspection, un excédent et un manque de liquidités peuvent être identifiés. Postings:

- DT76-2 KT51 - identification des montants transférés par erreur sur un compte bancaire.

- DT51 KT76-2 - encaissement des paiements.

Voici comment l’inventaire des caisses enregistreuses est réalisé dans l’entreprise.